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米多多趕緊過去，半蹲著聽他講解。

“A公司轉讓了20%的房產，那么剩余房產的賬面價值應該是公允價值乘以80%，計算得到1.68億。剩余部分的計稅基礎怎么算呢？”

他在紙張上寫出一串公式，側臉線條流暢利落，卻并非棱角分明的那種硬，透著柔和與親切，“計算出來得到1.568億，暫時性差異就是1.68減去1.568，最后得到1120萬元，能理解嗎？”

“原來是這樣……”她若有所思地點點頭，“我只算出了賬面價值，計稅基礎和暫時性差異都錯了。”

“那你第三個小問肯定也錯了。”

“嗯，錯了。”

“企業所得稅率是多少？”

“25%”

“對。”他把第三小問的答案一邊寫一邊說出來：“當期所得稅等于應稅收入減去可抵扣成本費用，再乘以25%，算出來是70萬。遞延所得稅負債即暫時性差異乘以25%，1120萬乘以25%等于280萬。好，現在所得稅已經算出來了，會計分錄怎么寫？”

米多多思考了一會兒，小心翼翼地回答：“借所得稅費用350萬，貸應交稅費——應交所得稅70萬，遞延所得稅負債280萬。”

韓易放下筆，對她露出笑容，“對了。”

米多多高興死了，眉眼彎彎，心情激動得就像是中了五百萬大獎，真想跑出去高歌一曲，你快樂嗎，我很快樂。

韓易站起身，問她：“你做這題的時候，用英文答的，還是中文答的？”

“中文……”她摸摸鼻子，有點慚愧，“其實我想用英文回答來著，就是不知道公允價值變動損益和投資性房地產怎么寫。”

“公允價值變動損益，sound

value

flexible

loss

and

profit。投資性房地產，iment

real

eastate。”他英語的發音很好聽，單詞像在舌根滾了一圈滑出來的，地道的美式英語。俯下身，把兩句英文寫在紙上，遞給她，“一定要把這些會計專業詞匯記熟，注冊會計師考證的時候都用得到。”

米多多莊重地接過他遞來的紙張，貼在自己胸口，心里又是激動，又是感動，“我回去就把這些專業詞匯背熟。”

“嗯。”他看了看表。

米多多驚覺自己是不是耽誤他太多時間，連忙說：“老師，謝謝您，不打擾您了，祝您身體健康工作順利，再見！”

韓易看著她一溜煙跑遠的身影，微微失笑，確實是個挺樸實憨厚的小姑娘。拿出手機，給趙友言打了個電話，“小趙，今天筆試的成績都出來了嗎？”

“出來了，筆試滿分150，最高成績129分，就是那個李珩。”

“米多多呢？”

“哦，她91分，排在十幾名吧！她行測前幾題都錯了，會